Ваш браузер устарел!

Обновите ваш браузер для правильного отображения этого сайта. Обновить мой браузер

Телефон контактного центра
Поиск по сайту
Поиск по сайту
Поиск по навигатору экспортера
Поиск по сайту
Поиск по сайту
Поиск по навигатору экспортера

Что такое FATCA?

Закон США «О налогообложении иностранных счетов» Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) нацелен на предотвращение уклонения от уплаты налогов гражданами и резидентами США с привлечением международных инвестиционных механизмов.

FATCA устанавливает требования к финансовым институтам по всему миру, согласно которым они должны выявлять счета налогоплательщиков США и предоставлять информацию по ним в Налоговую службу США - Internal Revenue Service (IRS).

Влияние FATCA на деятельность Банка

В целях FATCA и в соответствии с требованиями Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее - Федеральный закон) на Банк возложена обязанность по выявлению среди клиентов иностранных налогоплательщиков для последующей передачи информации о них в иностранные налоговые органы.

В соответствии с Федеральным законом, Банк обязан запрашивать клиентов, в отношении которых имеются обоснованные, документально подтвержденные предположения, что клиент относится к категории клиентов - иностранных налогоплательщиков, а применительно к FATCA – налогоплательщиков США, информацию, идентифицирующую его в качестве налогоплательщика США, и получить согласие клиента на предоставление такой информации в иностранный налоговый орган. Согласие клиента на предоставление информации в иностранный налоговый орган является также согласием на передачу такой информации в уполномоченные органы Российской Федерации.

Статус, присвоенный Банку в целях FATCA

В соответствии с требованиями FATCA Банк прошел процедуру регистрации в IRS (www.irs.gov) в FATCA-статусе «Участвующий иностранный финансовый институт (Participating FFI)» и получил идентификационный номер Global Intermediary Identification Number (GIIN): 8KIFHY.00006.ME.643.

Формы налоговых деклараций IRS для подтверждения принадлежности клиента к категории «Лицо со статусом налогоплательщика США» W-9 / W-8BEN.

Для установления налогового статуса клиента для целей FATCA Банк обязан получить, а клиент обязан заполнить налоговые декларации по форме, установленной IRS, и направить их по адресу: Российская Федерация, 123610, г. Москва, Краснопресненская набережная,  дом 12 (Операционное направление АО РОСЭКСИМБАНК).

В случае возникновения затруднений при выборе соответствующей Вашему статусу формы, либо при ее заполнении - просим обращаться к своему налоговому консультанту.

Форма W-9. Пожалуйста, перейдите по этой ссылке, если вам необходимо заполнить Форму W9, которая размещена на сайте Налогового управления США (IRS). Данная форма заполняется для подтверждения статуса налогового резидента США.

Форма W-8BEN. Пожалуйста, перейдите по этой ссылке, если вам необходимо заполнить Форму W8, которая размещена на сайте Налогового управления США (IRS). Данная форма заполняется для подтверждения статуса нерезидента США для целей налогообложения.

Способы получения Банком информации для целей FATCA

Банк может использовать любые доступные ему на законных основаниях способы получения информации для целей отнесения своего клиента к категории иностранных налогоплательщиков, в том числе, такие как:

  • Письменные и устные вопросы клиенту;

  • Заполнение клиентом формы, подтверждающей /опровергающей возможность его отнесения к категории иностранного налогоплательщика (например, налоговых форм W-8/W-9, предусмотренных требованиями налогового законодательства США, либо форм, разработанных Банком самостоятельно);

  • Анализ доступной информации о клиенте, в том числе информации, содержащейся в торговых реестрах иностранных государств* средствах массовой информации, коммерческих базах данных и т.д.;

  • Иные способы, разумные и достаточные в соответствующей ситуации.


CRS

CRS (Common Reporting Standard) – Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития). CRS – международный аналог FATCA, который направлен на увеличение налоговой прозрачности между странами, подписавшими многосторонние Соглашения компетентных органов (Multilateral Competent Аuthority Аgreement), и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов.

На территории Российской Федерации CRS реализован посредством требований, установленных главой 20.1. Налогового кодекса Российской Федерации, а также Постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 №693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий).

АО РОСЭКСИМБАНК, как организация финансового рынка, соблюдает международные положения CRS, в рамках требований законодательства Российской Федерации. Согласно требованиям CRS, в обязанности организаций финансового рынка входит определение клиентов, которые могут являться налоговыми резидентами за пределами государства/юрисдикции, где они открыли счета и используют финансовые продукты, а также сообщение соответствующей информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов. Впоследствии полученная информация передается в компетентные органы иностранных государств (территорий), включенные в перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

В АО РОСЭКСИМБАНК сбор и ежегодный автоматический обмен финансовой информацией реализован посредством самосертификации (заполнения формы «Опросный лист для определения налогового резидентства юридического лица или структуры без образования юридического лица для целей CRS», с помощью которой у клиента определяется возможный статус налогоплательщика иностранного(-ых) государства(-в)/территории(-ий)).

Руководствуясь положениями статьи 142.4 Налогового Кодекса Российской Федерации, АО РОСЭКСИМБАНК вправе в одностороннем порядке отказать в оказании финансовых услуг лицу, которое отказалось предоставить информацию, необходимую для его идентификации в качестве клиента – иностранного налогоплательщика (налогового резидента иностранного государства).

АО РОСЭКСИМБАНК не осуществляет консультацию клиентов в части определения у них статуса налогоплательщика иностранного(-ых) государства(-в)/территории(-ий). По данному вопросу клиентам рекомендуется обратиться к налоговому консультанту либо ознакомиться с информацией на сайте http://www.oecd.org/.

   



Другие продукты

Пополняем оборотные средства, гарантируем исполнение экспортных контрактов, финансируем приобретение ваших товаров за рубежом. Выбирайте нужное.